Formulario 5472 y 1120 pro forma: guía para dueños extranjeros

Si eres el único dueño de una LLC en EE. UU. y vives fuera, este es un trámite que debes conocer. Aquí te explicamos qué es el formulario 5472, quién lo presenta, cuándo vence y cómo se envía, según las instrucciones oficiales del IRS.

No somos contadores: esto es información general para que sepas qué preguntarle al tuyo. No es asesoría de impuestos.

¿Qué es el formulario 5472?

Es un formulario informativo del IRS. Según la página oficial del formulario, lo usan ciertas empresas para informar sus transacciones con «partes relacionadas» (related parties), como sus dueños.

En una LLC de un solo dueño extranjero, la parte relacionada principal es el propio dueño.

No es una declaración para pagar impuestos. Sirve para que el IRS sepa qué dinero o bienes se movieron entre la LLC y su dueño.

¿Por qué lo presenta una LLC de un solo dueño extranjero?

Para el IRS, la LLC de un solo dueño es, por defecto, una «disregarded entity» (DE): para el impuesto sobre la renta no se trata como separada de su dueño. Así lo explica la página del IRS sobre LLC de un solo miembro.

Pero las instrucciones del formulario 5472 tienen una regla especial. Para los años fiscales que empiezan desde el 1 de enero de 2017 (y terminan desde el 13 de diciembre de 2017), la LLC de EE. UU. que pertenece a un extranjero (foreign-owned U.S. DE) se trata como corporación, solo para estos reportes.

Por eso, aunque no tenga que presentar una declaración de impuestos sobre la renta, debe presentar el 5472.

¿Qué es el 1120 «pro forma»?

El formulario 1120 es la declaración de impuestos de las corporaciones. Aquí se usa solo como «carátula» para enviar el 5472: por eso se le dice pro forma.

Según las instrucciones del 5472, en el 1120 solo se llenan:

• el nombre y la dirección de la LLC;
• el punto B, que es el EIN de la LLC;
• el punto E, que indica, por ejemplo, si es la primera declaración.

Además, arriba del 1120 se escribe «Foreign-owned U.S. DE».

¿Mi LLC tiene que presentarlo?

Depende de cuántos dueños tiene, de quiénes son y de cómo tributa:

Para el IRS, una LLC de dos o más socios es partnership por defecto, y una partnership presenta cada año una declaración informativa, el formulario 1065. Revisa tu caso con un contador.

¿Tengo que presentar el 5472 si mi LLC no tuvo ingresos?

Puede que sí. Lo que cuenta no son los ingresos, sino las transacciones entre la LLC y su dueño u otras partes relacionadas.

Las instrucciones piden que estas LLC reporten los montos pagados o recibidos al formar, adquirir, vender o cerrar la LLC, incluidos los aportes (contributions) y los retiros (distributions). Por ejemplo:

• Pagaste con tu dinero los gastos de formación de la LLC.
• Pusiste dinero en la cuenta de la LLC.
• Sacaste dinero de la LLC para ti.
• Le prestaste dinero a la LLC, o ella a ti.

Cualquiera de estas cuenta, aunque la LLC no haya vendido nada. La excepción para estas LLC es no haber tenido en el año ninguna transacción de las que piden las partes IV, V y VI del formulario.

¿Cuándo vence el formulario 5472?

El 5472 va adjunto al 1120 pro forma y vence cuando vence ese 1120, incluidas las prórrogas.

• Año fiscal. La LLC usa el mismo año fiscal que su dueño para sus obligaciones en EE. UU. Si el dueño no tiene, usa el año calendario.
• Fecha. Según las instrucciones del 1120, una corporación presenta su declaración a más tardar el día 15 del cuarto mes después del cierre de su año fiscal. Con año calendario, es el 15 de abril. Si cae en sábado, domingo o feriado, se puede presentar el siguiente día hábil.
• Prórroga. Se pide con el formulario 7004 a más tardar en la fecha normal. Según las instrucciones del 7004, la prórroga para presentar suele ser de 6 meses.

Para pedir la prórroga, las instrucciones del 5472 indican:

• poner el código del formulario 1120 en la parte I, línea 1, del 7004;
• escribir «Foreign-owned U.S. DE» arriba del 7004;
• enviarlo al fax o a la dirección especial de abajo, no a la dirección normal del 7004.

¿Cómo se envía el formulario 5472? ¿Se puede por fax?

Sí, se puede por fax. Lo que no se puede es presentarlo en línea: según las instrucciones, la LLC de un solo dueño extranjero no puede presentar el 5472 de forma electrónica. Tienes dos opciones:

• Fax: 855-887-7737, con una resolución de 300 DPI o más.
• Correo: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

No uses las direcciones de las instrucciones del 1120: estas LLC tienen una dirección especial.

Antes de enviarlo, revisa:

1. Que el 1120 diga arriba «Foreign-owned U.S. DE».
2. Que el 1120 tenga el nombre, la dirección, el EIN y el punto E.
3. Que vaya un 5472 por cada parte relacionada con la que hubo transacciones.
4. Que adjuntes la explicación de las transacciones de la parte V, si las hubo.
5. Que guardes el comprobante del fax o del envío.

¿Qué datos necesito para llenarlo?

• El EIN de la LLC. El 1120 lo pide en el punto B y, si la LLC no tiene EIN, debe pedirlo. Para estas LLC, las instrucciones del SS-4 piden marcar «Other» en la línea 9a y escribir «Foreign-owned U.S. disregarded entity-Form 5472». Lee EIN sin SSN ni ITIN.
• Los datos del dueño. Van en la parte II, en las líneas del «25% foreign shareholder». Si tienes número fiscal en tu país (FTIN), se escribe; si no, «None» o «N/A».
• Los montos de cada transacción del año, en dólares.
• Tus registros. La LLC debe llevar libros o registros que respalden su declaración y sus transacciones con partes relacionadas.

¿De cuánto es la multa por no presentar el 5472?

Según las instrucciones del IRS:

• $25,000 si la empresa no presenta el 5472 a tiempo y en la forma indicada. La misma multa aplica si no lleva los registros que se exigen.
• Presentar un 5472 muy incompleto cuenta como no presentarlo.
• Si sigue sin presentarse más de 90 días después del aviso del IRS, se suman $25,000 por cada parte relacionada y por cada período de 30 días, o parte de él, que pase.
• También puede haber sanciones penales por no dar la información o por dar información falsa.

Por eso conviene prepararlo con tiempo y con ayuda de un contador.

¿Quién me ayuda a presentarlo?

Un contador o preparador de impuestos. Nuestros paquetes y el Plan anual no incluyen tus declaraciones de impuestos, como el 5472: para eso te recomendamos un contador. No somos contadores ni damos asesoría de impuestos.

Lo que sí hacemos es formar tu LLC con el EIN incluido en todos los paquetes y, desde el segundo año, mantenerla al día ante el estado con el Plan anual. Si vas a abrir tu LLC desde otro país, lee Abrir una LLC en EE. UU. desde Colombia, México y otros países.

¿El 5472 tiene que ver con el reporte BOI?

No. El 5472 es del IRS. El reporte BOI es de FinCEN y hoy no aplica a las empresas creadas en EE. UU.: según FinCEN, su regla final, vigente desde el 14 de agosto de 2026, las deja exentas.

¿Tienes dudas sobre tu LLC? La consulta inicial es gratis y te atendemos en español.